Philippinische Steuerbehörde plant umfassende Digitalisierung und Audit-Reformen

Die philippinische Steuerbehörde Bureau of Internal Revenue (BIR) treibt ein weitreichendes Modernisierungsprogramm voran, um die Einhaltung von Steuerpflichten zu vereinfachen, missbräuchliche Audit-Praktiken einzudämmen und die Rechenschaftspflicht innerhalb der Behörde zu stärken. Wie Commissioner Charlito Martin R. Mendoza während des 5. SGV Tax Symposium 2026 in Makati City am 19. Oktober erläuterte, zielen die Reformen darauf ab, die Dienstleistungen für Steuerzahler zu verbessern und gleichzeitig langfristige Veränderungen in der Steuerverwaltung zu etablieren. Diese Maßnahmen könnten die Compliance-Kosten für Unternehmen senken, insbesondere für Mikro-, Klein- und Mittelunternehmen, während sie gleichzeitig langjährige Probleme wie wiederholte Prüfungen, bürokratische Verzögerungen und eine inkonsistente Durchsetzung von Steuerregeln angehen.

Das Reformprogramm unter dem Namen „BIR D.A.R.E.S.“ (Driving Change, Delivering Impact) konzentriert sich auf fünf Kernbereiche: die digitale und datengestützte Transformation, die Reform der Steuerprüfungen und die Rechenschaftspflicht, den Schutz der Einnahmebasis, die Förderung des Wohlergehens der Mitarbeiter sowie die Exzellenz im Kundenservice und das Engagement der Stakeholder. Mendoza betonte, dass die Behörde in weniger als einem Jahr bereits erhebliche Fortschritte erzielt habe, diese Veränderungen jedoch dauerhaft in den Betrieb der BIR integrieren müsse, damit sie über Jahre hinweg Bestand haben.

Ein zentraler Bestandteil der Digitalisierung ist der Aufbau eines integrierten digitalen Ökosystems namens „BIR NEXT GEN“. Dieses System soll fragmentierte Datensätze und veraltete Strukturen ersetzen, indem Steuerzahler und Behördenmitarbeiter über separate digitale Schnittstellen auf eine einzige, zuverlässige Informationsquelle zugreifen. TIN über die staatliche eGovPH-App sowie die Vereinfachung elektronischer Steuerformulare (eBIRForms), was insbesondere Mikro- und Kleinunternehmen entlasten soll. Um den Übergang vorzubereiten, bereinigt die BIR derzeit Steuerzahlerdaten, korrigiert Unstimmigkeiten und arbeitet an der Ablösung veralteter Informationssysteme.

Für größere Steuerzahler wurde bereits die schrittweise Einführung eines Steuerzahler-Portals beschlossen. Dies wurde durch das Revenue Memorandum Circular No. 109-2026 am 6. Oktober formalisiert. Das Portal ist Teil der Bemühungen, Steuertransaktionen zu konsolidieren und die Abhängigkeit von separaten elektronischen Systemen sowie manuellen Verfahren zu verringern. Zudem treibt die Behörde die elektronische Rechnungsstellung voran. Hierfür wurden am 13. Oktober im Revenue Memorandum Circular No. 110-2026 die Anforderungen für die Akkreditierung von Dienstanbietern für elektronische Rechnungen (Electronic Invoicing Service Providers, ESPs) festgelegt. Diese Anforderungen umfassen technische, operative sowie Sicherheits- und Data-Governance-Standards. Betroffene Steuerzahler müssen die Anforderungen für die elektronische Rechnungsstellung bis zum 31. Dezember 2026 erfüllen, wobei es je nach Klassifizierung Ausnahmen geben kann. Die elektronische Rechnungsstellung soll die Genauigkeit der Berichterstattung erhöhen, die Verifizierung von Transaktionen beschleunigen und die Bearbeitung von Steuererstattungen verkürzen.

Ein weiteres digitales Projekt ist die Integration der elektronischen Berechtigung zur Freigabe importierter Waren (eATRIG) in das National Single Window, um steuerliche Anforderungen für Importgüter zu optimieren und die Koordination zwischen Regierungsbehörden zu verbessern. Parallel dazu entwickelt die Behörde mit „TERRY“ einen KI-gestützten Steuerassistenten, der bei der Recherche und Verifizierung unterstützen soll.

Um die Vorhersehbarkeit von Steuerprüfungen zu erhöhen, hat die BIR das „Single-Instance Audit“-Modell eingeführt. Dieses Rahmenwerk soll sicherstellen, dass Steuerzahler in der Regel nur eine einzige Prüfungsanordnung (Letter of Authority) für die entsprechenden Steuern eines Steuerjahres erhalten, um bürokratische Belastungen durch wiederholte Prüfungen desselben Zeitraums zu vermeiden. Diese Maßnahme basiert auf dem Revenue Memorandum Order No. 22-2026 vom 24. August, das die Audit-Richtlinien der Behörde konsolidiert und überarbeitet hat. Das neue System sieht zudem eine systemgestützte, risikobasierte Auswahl von Steuerzahlern vor und erfordert eine gültige Autorisierung für alle Prüfungsaktivitäten. Um eine einheitliche Umsetzung in allen Büros zu gewährleisten, hat die BIR zudem Prüfungsverfahren durch ihr Consolidated Audit Program und ein entsprechendes Handbuch standardisiert.

Zur Überwachung der eigenen Mitarbeiter hat die Behörde das „Revalida“-Programm ins Leben gerufen, ein sogenanntes „Audit der Auditoren“, um die Einhaltung der Regeln durch das Personal sicherzustellen. Zusätzlich wird die Berufsethik durch den Kurs „ESACOR“ gestärkt, der die Professionalität der Mitarbeiter fördern soll. Mendoza rief Steuerzahler und Unternehmen dazu auf, Verstöße gegen die neuen Verfahren aktiv zu melden. Er forderte dazu auf, spezifische Details zu teilen, damit die Behörde Untersuchungen einleiten und Maßnahmen ergreifen kann, da das alte System nicht geändert werden könne, solange alte Praktiken weiterhin geduldet würden.

Um den Übergang zu den neuen Systemen zu begleiten, führt die BIR Konsultationen mit Wirtschaftsverbänden, Berufsverbänden und Branchengruppen im Rahmen der „Partnership with Multisectoral Group“ (PMSG) durch. Dies soll helfen, die unterschiedlichen technischen Kapazitäten und finanziellen Ressourcen der Unternehmen zu berücksichtigen, da insbesondere Mikro- und Kleinunternehmen zusätzliche Unterstützung benötigen könnten, um nicht durch die Modernisierung neue Hürden bei der Compliance zu erfahren. Die langfristige Verankerung der Reformen wird durch den strategischen Plan 2026-2028 unter dem Revenue Memorandum Order No. 27-2026 sichergestellt, der am 6. Oktober formalisiert wurde. Dieser Plan überträgt die Reformprioritäten auf alle regionalen und Distrikt-Büros der Behörde, um sicherzustellen, dass die Änderungen Teil des regulären institutionellen Betriebs werden.